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对合作方的尽职调查事项有哪些
 

 企业在拓展业务或是做大做强的过程中,难免会与其他企业发生合资、联营等合作事项,有时对这些合作方的底细并不一定很熟悉,为防止上当受骗,深度了解对方,必须对合作方进行尽职调查。

专业的尽职调查是能够提供被查方充分可靠和真实准确面貌的情况报告的。打个不适当的比喻:尽调不光是把被查方的衣服一件件扒开来看,还要给他做一个全身CT扫瞄透视,把你身体内部的情况都翻出来看。那么专业的尽职调查到底是调查什么呢?下面重点描述如下:
第一,基本情况调查。主要调查企业的历史沿革、改制情况、内部职工股、重大重组情况、控股子公司和重要参股公司情况、股东出资、股份转让情况、主要股东、实际控制人情况、董监高人员任职及资格经历操守合规情况、董监高和其他核心人员薪酬及兼职情况、员工情况等。
第二,业务与技术调查。主要调查行业情况及竞争状况、销售情况、采购情况、生产情况、核心技术人员、技术与研发情况等。
第三,公司治理与独立性调查。主要调查公司章程及其规范运行情况、组织结构和三会运作及其执行情况、内部控制环境、业务控制、信息系统控制、会计管理控制、内部控制的监督、内控鉴证报告、商业信用情况、独立情况、同业竞争情况、关联方及关联交易情况等。
第四,财务会计调查。主要调查财务报告及相关财务资料、会计政策、会计估计和会计差错、评估报告、财务比率分析、销售收入、营业成本与销售毛利、期间费用、非经常性损益、货币资金、应收款项、合同资产等。
第五,未来发展规划调查。主要调查发展战略、业务发展目标等。
第六,股东权益保护调查。主要调查保护股东合法权益规定的各项措施,存在特别表决权架构、协议控制架构或类似特殊安排等情况的,是否制定具体的股东保护措施,公司承诺事项履行情况、信息披露制度的建设和执行情况、股利分配政策、滚存利润分配安排、股东投票机制等。
第七,风险因素调查。分析对方持续经营和财务状况,调查所在行业的国家政策、主要产品和业务涉及的贸易条件;评估采购、生产和销售等环节的风险,是否存在技术升级迭代而被替代、研发失败等情况。
调查产品(服务)的市场前景、商业周期,是否过度依赖单一市场、客户和供应商、个别管理或核心技术人员等情况;是否存在重大专利、技术纠纷、诉讼或仲裁,资产权属瑕疵,股权纠纷,行政处罚等方面的风险。
核查投资项目在市场前景、技术保障、产业政策、环境保护、土地使用、融资安排、与他人合作等方面问题,核查内部控制有效性,是否存在如自然灾害、安全生产、环境保护、汇率变化、外贸环境、担保等影响。
第八,其他重要事项调查。核查重大合同是否真实,订立是否履行程序、是否超越权限,分析重大合同不能履约可能产生的影响。核查所有对外担保合同,分析履行担保责任的可能性、是否存在重大偿债风险及主要资产的重大权属纠纷,合同是否符合内部控制要求、是否存在利益输送。调查是否存在可能产生较大影响的诉讼或仲裁事项,企业主要股东、子公司、董监高等人员是否存在刑事诉讼、重大诉讼或仲裁事项。调查主要股东和董监高等人员最近三年内是否存在违法行为、受到行政处罚、刑事处罚,或者因涉嫌犯罪正在被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规正在被立案调查的情形。
调查手段繁多,有走访政府部门了解,查看历史中介机构的评估审计鉴证报告,查阅各类历史档案资料,各类人员访谈,网络筛查,大数据分析,现场调研查看等。总之,你想到的和没想到的手段,专业的尽调机构都有,企业想要隐瞒重大情况是比较难的。如果上述八方面的情况都调查清楚了,基本上就把对方摸清摸透了。
 
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