企业合规审查，是指为保证企业经营管理活动的合规性，对企业的经营管理活动是否合规进行审核检查，包括对违规整改、合规持续改进情况的审查。下面，将从确定合规审查的依据、选择合规审查的范围和对象、明确合规审查的主体和合规审查的程序四个方面来阐述合规审查如何开展。
一、确定合规审查的依据
合规审查依据，即开展企业合规审查所要依据的合规规范。在之前我们了解识别合规义务的过程中，曾经对合规规范进行过梳理，而合规审查的依据与识别合规义务的依据相同，包括企业外部规范，即国际条约和规则、法律法规、部门规章、监管规定、行业准则、强制性规定、商业惯例等，也包括企业内部规范，即企业标准、自律规定、内部规章制度等。在合规审查过程中，可以将识别合规义务的规范直接用于合规审查，同时关注合规规范新的发展，注重合规规范的时效性。
二、选择合规审查的范围和对象
1、全面合规审查。
全面合规审查，是指对企业经营管理各个方面是否符合合规规范的整体审查，因为范围宽广，可以将其看作是一种对企业合规基本面的审查，是对企业合规经营情况和合规风险的整体把握。全面合规审查的重要内容是对企业内部规章制度的审核检查（内部规章制度是审查对象，同时也是审查依据），重点是看其是否符合法律法律等外部规范，以及看其是否符合企业内部更高层次和效力的规章制度，避免因矛盾而失效。全面合规审查虽然全面，但往往难以深入，对于企业合规的一些重点和专业领域，还需要进行专门的审核检查。
2、重点领域合规审查
指对企业管理过程中容易发生合规风险和产生合规问题的领域和环节进行重点审查，一般包括安全生产、环境保护、产品质量、财务税收、知识产权、劳动用工、市场交易、商业贿赂等。
3、重大事项合规审查
指对企业发展和经营管理活动中的重大事项进行专门合规审查。企业发展的重大事项如上市、股权变动、企业改制改革、高层变动、重要投资、重大项目开发运营、重要合同签订、海外合作等。
4、专业性合规审查
专业性合规审查是指针对专业性较强的企业经营管理领域是否合规进行的审查，包括专业技术、税务筹划、财务审计领域等。
三、明确合规审查的主体
合规审查的主体包括合规管理部门、企业组成部门、其它专门部门以及第三方机构，需要依据审查的范围和对象来明确。
1、合规管理部门
一般而言，合规管理部门是合规审查的组织者，牵头进行企业合规审查的事项和流程。同时，合规管理部门还应负责企业重大事项的合规审查，包括重要的业务行为、财务行为、资金使用、新业务开发、重大决策等，因为这些重要事项，一般企业部门无法触及和把握，只有隶属企业高层的专职合规管理部门能够进行相应审查，并将审查情况报告企业管理层。
2、企业组成部门
企业组成部门，包括企业各业务部门和各职能管理部门，他们是企业全面合规审查的主体，因为全面合规审查的基础性决定了其涵盖企业经营管理的方方面面，所以所有企业组成部门都对企业全面合规审查负有责任，这些部门应当在合规管理部门的组织下，将合规审查情况报合规管理部门汇总审核。
3、其他专门部门
在大型企业中，往往设有监察、法务、审计、内控、安全生产、质量、环保等各专业管理部门，这些部门具有相应领域的专业知识，也相应对企业合规审查的重点、热点、专门领域负有审查职责。尤其是法务部门，往往是合规审查非常重要、核心的部门，因为合规与合法存在大量重叠和交叉，也经常有企业将合规管理部门和法务部门合二为一。
4、第三方机构
企业在合规整改进行过程中，除了自行审查，往往还需要同时引入第三方机构一并进行审查，从而确保能够客观地跟踪了解合规整改情况，并最终进行评估。
四、合规审查的程序
1、企业各部门自查
在企业合规审查过程中，应先对企业合规情况进行全面审查，因为全面审查是企业合规审查的基础工作，可先组织各业务部门、各管理职能部门对其负责的范围进行全面自查，并将自查情况报合规管理部门汇总。
2、专业部门审查
在全面审查的基础上，针对企业合规的重点、热点和专门领域，由相关专业部门，如财务、人事管理、质量、环保、技术、安全等进行审查，并提出专业意见。
3、法务部门审查
重大合规风险往往都是对法律禁止性规定的违反，所在法务部门的审查是企业合规审查的重要环节。企业合规管理部门将各部门自查和专业部门审查的结果和意见汇总后，可交企业法务部门进行法律审查，提出法律意见。
4、合规管理部门审查
合规管理部门审查是合规审查的最终环节，对以上审查步骤反映的情况做最终的审核决定。合规管理部门审查应当制作审查记录，将相关审查资料存档，并形成最终的合规审查意见。对于企业涉案的情况，如需第三方机构参与合规审查的，可以与合规管理部门的审查结合，一并进行。 |
